第1章導論

 

?1.1研究背景及意義

營運資金管理在財務管理乃至企業管理之中有著非常重要的地位。營運資金是財務管理中的一個重要概念，簡單地說：營運資金就是企業在進行經營周轉時使用的流動資金，它具有日常性和廣泛性的特點，不僅是每日發生，同時涉及的范圍很企業采購、庫存、生產、銷售等各個環節。只有管理好、使用好營運資金，才能保證并促進企業供、產、銷各個運營環節運行順暢，才能保證企業又好又快地可持續發展。營運資金的周轉是企業整個資金周轉的依托，如果它運行不暢，企業的生存與發展是不可能的。因此，營運資金的管理往往是決定企業成敗的重要因素，營運資金管理不當也是許多公司破產的原因。因此，在一個企業中營運資金管理質量的好壞直接會影響到該企業能否正常運行日常經營活動和是否能創造效益。

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1.2研究內容及方法

根據研究方向和內容，本文總體框架如下：

?第一章前言，闡述論文的選題背景和作用意義，對國內外研究現狀進行介紹綜述.說明本文開展研究的方法論和論文框架。

第二章簡要介紹營運資金管理的基本理論和近期最新的研究成果。

第三章對西安BQ公司目前營運資金管理的現狀和存在問題進行總結歸納。

第四章研究設計了西安BQ公司營運資金管理的解決方案。

第五章針對根據以上的營運資金管理新方案，提出了具體的管理措施。

第六章結論，總結全文并指出本文存在的不足之處。

?研究任何一個具有理論或實踐性問題，都必須有明確的、清晰的方法和途徑。但無論通過什么方法，最終的目的都是要對所提出的問題給予一個有理有據的結論，并以指導工作實踐。本文根據擬分析、解決的問題，主要采用了一下研究方法：

1)文獻分析法。通過圖書館、書店收集歸納并研讀了國內外有關組織營運資金管理的理論專著和相關文獻。通過中國知網查閱了 2006年至今國內部分油脂企業的相關文章，并借助互聯網對其它相關資料進行搜索研究。

2)理論繼承與實踐創新相結合。本文在研究營運資金管理理論的基礎上，通過分析吸收與大膽創新，將理論與西安BQ公司的實踐相結合，對西安BQ公司的營運資金管理方案進行了設計。

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第2章相關理論綜述

 

2. 1營運資金的循環周轉過程

營運資金的循環周轉過程是指采購、加工、銷售、回款、再采購的一個循環過程。具體流程為：首先企業以信用方式購入原材料后，由于尚未付款就會形成應付賬款；其次企業將這些原材料投入生產環節進行加工生產，成為在產品，最終加工為產成品（在上述生產過程中，由于投入勞動力和使用車間設備等，會同時出現勞動力成本和期間費用，這些費用必須在一定的時間內償付）；第三，企業通過銷售環節銷售生產出來的產it品，收到現金（如果是以信用方式出售，則會產生應收款項，應收賬款回收后，轉變成現金），現金或用于償付應付賬款，或者變成企業的新資金，完成一個周轉循環如下圖展示：

依上圖所示，我們可以觀察到，現金是整個營運資金周轉循環的出發點和結束點。?在所有營運資金構成要素中，現金是流動性最強的流動資產，是最能直接反映企業支付能力的要素，在營運資金所有構成要素中占據中心地位。

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2.2營運資金管理

營運資金管理是在一系列科學合理的先進理念的指導下進行的一種管理活動，絕不能是一種盲目的、無序的活動。當然其前提必須確立一種先進正確的管理理念，人們一旦掌握其理念，必將對提升整個管理活動的質量和水平產生極大地促進作用。

?正如營運資金由流動資產和流動負債組成，營運資金管理也具體包括流動資產的管理、流動負債的管理以及與這它們兩者相關的協同管理。而這其中，由于現金是所有營運資金構成要素中流動性最強的流動資產，現金流量體現于整個營運資金管理的始終，是營運資金周轉的起點和終點。所以，一定程度上，營運資金管理也就是以經營活動中的現金流量控制利用為核心的一系列管理活動。

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3西安BQ公司營運資金管理存在問題及原因分析..................16

3.1 SY集團概述..............16

3.2西安BQ公司營運資金管理現狀分析..................20

?4西安BQ公司營運資金管理方案設計..................32

4.1西安BQ公司營運資金的定位分析.....................32

4.2西安BQ公司營運資金需求的影響因素分析.................32?

5西安BQ公司強化營運資金管理的具體措施...................56

5.1加強營運資金的預算管理....................56

5.2全力控制供應鏈條，減少釆購營運資金占用...................57?

 

第5章西安BQ公司強化營運資金管理的具體措施

 

?5. 1加強營運資金的預算管理

強化資金使用的計劃與合理，科學地進行資金余缺調劑，及時編制資金預算，是企業防止營運資金被挪用或占用的最好方法。西安BQ公司應站在全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。而營業收入預算是否得當，關系到整個預算的合理性和可行性，因此該公司在營運資金預算管理中要以營業收入為重點，以生產部門的計劃和預測為基礎，參考銷售部門的銷售信息和市場分析，力求編制出的營運資金預算合理、科學。具體注意以下四個方面的內容：

(1)編制的資金預算方案如果己經確定，企業內部各部門之間就要嚴格執行，使其在企業內部具有“法律效力”，將其同落實管理制度、提高預算的約束力和控制力相結合。在資金管理和成本管理兩個大問題上，實施跟蹤控制管理或采用必要的制約手段，監督預算執行情況，在執行預算的過程中融入企業的管理方法策略，形成全員和全方位的預算管理。

(2)在R常現金管理方面，以最大限度地減少資金流出為目標，嚴格控制資金支出。同時，通過企業管理職能與銀行職能地有效結合，統一貨幣資金收支，強化資金集中管理，

?(3)拓寬預算的覆蓋面，不允許任何資金游離于預算管理外，把全部營運資金全都納入預算管理。“先上項目，后找資金”的現象堅決不允許發生，使計劃外投資徹底杜絕，清除資金赤字預算。

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?第6章結論

 

?6. 1主要結論

本文結合西安BQ公司營運資金管理的實際情況，探討營運資金管理理論在西安BQ公司的具體應用，尋求從供應鏈優化與管理的角度加強企業營運資金管理的途徑和方法，設計構建科學有效的營運資金管理方案，并提出加強方案應用的建議。

1)通過對目前營運資金管理理論的研究和分析，按照“盡可能實現多的持續、穩定的利潤和現金流量，降低投資風險”的管理目標，深入結合供應鏈管理、渠道管理、客戶關系管理等理念、思想和方法，對西安BQ公司營運資金管理現狀及存在問題分析。

2)根據供應鏈管理與優化的新的營運資金管理理念，從整體上把握營運資金的流轉，在充分考慮企業自身與供應鏈上各節點企業成員之間的依存性和利益相關性的基礎上，牢固樹立樹立協調共進的理財觀念，建立起科學有效的營運資金管理方案，在整個供應鏈內部，形成完整的營運資金鏈管理系統，最大限度的減少整個供應鏈的庫存成本、管理成本、配送成本和資金成本，最終實現企業利益最大化。

3)根據以上針對西安BQ公司營運資金管理方案的總體思路和實現目標，本文從營運資金預算管理、銀行賬戶管理、采購管理、生產管理、供應商管理、應付賬款管理、庫存管理、客戶信用管理和應收賬款管理等九個方面設計了該公司的營運資金管理方案。并提出了加強西安BQ公司營運資金管理的措施?

?參考文獻（略）